ทำใบกำกับภาษี ออนไลน์ฟรี พร้อมแบบฟอร์มและตัวอย่าง

ภาษาอังกฤษเรียกว่า Tax Invoice เครื่องมือด้านบนสร้างเอกสารสองภาษาได้ ใส่ทั้งหัวเอกสาร ชื่อคอลัมน์ และข้อความทุกจุดเป็นไทย-อังกฤษคู่กัน

ใช้แทนกันไม่ได้ ใบกำกับภาษี คือเอกสารตามกฎหมายภาษีที่ออกได้เฉพาะผู้จดทะเบียน VAT ส่วนใบแจ้งหนี้ คือเอกสารทางการค้าที่ใครก็ออกได้ ไม่ต้องจดทะเบียน VAT

ถ้ากิจการจด VAT แล้วต้องออกใบกำกับภาษี ส่วนกิจการที่ยังไม่จด VAT ให้ออกใบแจ้งหนี้ตามปกติ ไม่ต้องใส่ช่อง VAT ดูวิธีใช้เครื่องมือออกบิลและใบแจ้งหนี้ประกอบได้

ใช้ในกิจการค้าปลีกที่ขายสินค้าหรือให้บริการรายย่อยแก่ผู้บริโภคโดยตรง เช่น ร้านสะดวกซื้อ ร้านอาหาร ห้างสรรพสินค้า ต้องได้รับอนุมัติจากอธิบดีกรมสรรพากรตามมาตรา 86/6 จึงจะออกใบกำกับภาษีอย่างย่อได้

ข้อจำกัดสำคัญคือผู้ซื้อไม่สามารถนำใบกำกับภาษีอย่างย่อไปใช้เป็นหลักฐานขอคืนภาษีซื้อได้ ถ้าผู้ซื้อต้องการใช้เป็นภาษีซื้อ ต้องขอใบกำกับภาษีแบบเต็มรูปแทน

ต้อง ใบกำกับภาษีออกได้เฉพาะผู้ประกอบการที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มแล้วเท่านั้น ตามประมวลรัษฎากร มาตรา 86 ออกโดยไม่จดทะเบียนมีโทษจำคุกตั้งแต่ 3 เดือนถึง 7 ปี และปรับตั้งแต่ 2,000 ถึง 200,000 บาท ตามมาตรา 86/13

ต้องออกทุกครั้งที่ความรับผิดในการเสียภาษีมูลค่าเพิ่มเกิดขึ้น สำหรับการขายสินค้าคือวันที่ส่งมอบสินค้า สำหรับการให้บริการคือวันที่ได้รับชำระค่าบริการ ต้องออกไม่ว่าผู้ซื้อจะเรียกร้องหรือไม่ก็ตาม

พระราชบัญญัติการบัญชี พ.ศ. 2543 มาตรา 14 กำหนดให้เก็บรักษาบัญชีและเอกสารที่ต้องใช้ประกอบการลงบัญชี ไว้ไม่น้อยกว่า 5 ปีนับแต่วันปิดบัญชี ไม่ใช่นับจากวันที่ในเอกสาร นอกจากนี้ ประมวลรัษฎากร มาตรา 87/3 กำหนดให้เก็บสำเนาใบกำกับภาษีไว้ไม่น้อยกว่า 5 ปีเช่นกัน

ห้ามลบ ขูด หรือแก้ไขในเอกสารที่ออกไปแล้ว ถ้าออกผิดให้ยกเลิกฉบับเดิมโดยขีดฆ่าแล้วเก็บต้นฉบับและสำเนาทุกฉบับไว้ด้วยกัน จากนั้นออกฉบับใหม่ด้วยเลขที่ใหม่

ถ้าส่งมอบใบกำกับภาษีให้ผู้ซื้อไปแล้ว ต้องออกใบลดหนี้ (กรณียอดเดิมสูงเกินไป) หรือใบเพิ่มหนี้ (กรณียอดเดิมต่ำเกินไป) ตามมาตรา 86/9 และ 86/10

ต้องมีคำว่า สำเนา ประทับหรือพิมพ์ไว้ให้เห็นชัดเจน ตามคำสั่งกรมสรรพากร ที่ ป.86/2542 ต้นฉบับมอบให้ผู้ซื้อ สำเนาเก็บไว้เป็นหลักฐานของผู้ออก เครื่องมือด้านบนพิมพ์คำว่า สำเนา ให้อัตโนมัติเมื่อเลือกดาวน์โหลดฉบับสำเนา

ใบกำกับภาษี แสดงมูลค่าสินค้าหรือบริการและจำนวน VAT ที่เรียกเก็บ ออกได้เฉพาะผู้จดทะเบียน VAT ส่วนใบเสร็จรับเงิน คือหลักฐานว่าผู้ขายได้รับเงินแล้ว ใครก็ออกได้

ธุรกิจที่จด VAT มักออกเป็น ใบกำกับภาษี/ใบเสร็จรับเงิน รวมในใบเดียว เพื่อทำหน้าที่ทั้งแสดง VAT และยืนยันว่ารับเงินแล้ว

ดาวน์โหลดได้ฟรีที่ส่วนดาวน์โหลดด้านบนของหน้านี้ หรือที่รวมแบบฟอร์มฟรี มีทั้งไฟล์ Word Excel และ PDF ครอบคลุม 3 ประเภท ได้แก่ ใบกำกับภาษี ใบกำกับภาษี/ใบเสร็จรับเงิน และใบกำกับภาษีอย่างย่อ ไม่ต้องสมัครสมาชิก

ไฟล์ Excel คูณจำนวนกับราคาต่อหน่วยให้แต่ละบรรทัด และรวมเป็นยอดรวมก่อน VAT ให้อัตโนมัติ ส่วนช่อง VAT 7% และยอดรวมทั้งสิ้น กรอกเอง ถ้าอยากได้เอกสารที่กรอกข้อมูลแล้วพร้อมพิมพ์ ใช้เครื่องมือด้านบนของหน้าได้เลย

ผู้ประกอบการที่ขายสินค้าหรือให้บริการซึ่งอยู่ในข่ายต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม และมีรายรับเกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี ต้องยื่นคำขอจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มภายใน 30 วัน นับแต่วันที่รายรับเกิน 1.8 ล้านบาท ตามมาตรา 85/1

กิจการที่ได้รับยกเว้น VAT ตามมาตรา 81 เช่น ให้เช่าอสังหาริมทรัพย์ ขายพืชผลทางการเกษตร การขนส่งในราชอาณาจักร ไม่ต้องจดทะเบียน แม้รายรับจะเกิน 1.8 ล้านบาท

ก่อนจดทะเบียน VAT จะออกใบกำกับภาษีไม่ได้ตามมาตรา 86/13 โดยทั่วไปจะออกใบแจ้งหนี้เพื่อเรียกเก็บเงิน และเมื่อรับเงินให้ออกใบเสร็จรับเงิน ที่มีรายการครบตามมาตรา 105 ทวิ

ถ้ารายรับยังไม่ถึง 1.8 ล้านบาท และกิจการอยู่ในข่ายต้องเสีย VAT จะเลือกจดทะเบียนโดยสมัครใจก็ได้ตามมาตรา 81/3 ส่วนกิจการที่ได้รับยกเว้น VAT เช่น ให้เช่าอสังหาริมทรัพย์ จดทะเบียนโดยสมัครใจไม่ได้ ยกเว้นการขายสินค้าบางประเภทตามมาตรา 81(1)(ก) ถึง (ฉ) เช่น พืชผลทางการเกษตร ที่กฎหมายเปิดให้เลือกจดทะเบียนได้

ถ้าใบกำกับภาษีต้นฉบับสูญหาย ถูกทำลาย หรือชำรุดในสาระสำคัญ ผู้ซื้อขอให้ผู้ขายออก ใบแทนใบกำกับภาษี ได้ตามมาตรา 86/12

ผู้ขายจะถ่ายสำเนาใบกำกับภาษีฉบับเดิมที่เก็บไว้ แล้วเขียนหรือประทับคำว่า ใบแทนใบกำกับภาษี ให้เห็นชัดเจน พร้อมระบุเล่มที่ เลขที่ และวันที่ของใบกำกับภาษีฉบับเดิม

และต้องบันทึกรายการต่อไปนี้ลงในภาพถ่ายหรือด้านหลังภาพถ่าย (1) ใบแทนออกให้ครั้งที่ (2) วัน เดือน ปี ที่ออกใบแทน (3) คำอธิบายย่อถึงสาเหตุที่ออกใบแทน (4) ลงลายมือชื่อของผู้ออกใบแทน รวมทั้งบันทึกรายการทั้ง 4 ข้อนี้ไว้ด้านหลังสำเนาใบกำกับภาษีฉบับเดิมที่ผู้ขายเก็บไว้ด้วย

ผู้ขายต้องบันทึกการออกใบแทนไว้ในรายงานภาษีขายของเดือนที่ออก โดยระบุชื่อผู้ซื้อ เลขที่และเล่มที่ และวันที่ของใบกำกับภาษีฉบับเดิม

ไม่ต้อง กฎหมายไม่ได้กำหนดให้ใบกำกับภาษีต้องมีตราประทับหรือลายเซ็น มาตรา 86/4 ระบุเฉพาะรายการที่ต้องมี ซึ่งไม่รวมตราประทับและลายเซ็น ใบกำกับภาษีที่ไม่มีสองสิ่งนี้จึงใช้เป็นภาษีซื้อได้ตามกฎหมาย ตราบใดที่รายการตามมาตรา 86/4 ครบถ้วน

หลายกิจการยังใส่ไว้เพื่อความน่าเชื่อถือและเพื่อการควบคุมภายใน แต่การไม่มีตราประทับไม่ได้ทำให้ใบกำกับภาษีเสียไป

ยกเว้นใบแทนใบกำกับภาษี กรณีต้นฉบับสูญหายหรือชำรุด ซึ่งผู้ออกใบแทนต้องลงลายมือชื่อกำกับไว้

e-Tax Invoice คือใบกำกับภาษีที่จัดทำ ส่งมอบ และเก็บรักษาในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ ตามระบบของกรมสรรพากร ต้องยื่นคำขออนุมัติกับกรมสรรพากรก่อนจึงจะใช้ได้

กรมสรรพากรมี 2 ระบบ

1) ระบบ e-Tax Invoice และ e-Receipt ต้องลงลายมือชื่ออิเล็กทรอนิกส์ด้วยใบรับรองอิเล็กทรอนิกส์ และต้องนำส่งข้อมูลให้กรมสรรพากรผ่านระบบอิเล็กทรอนิกส์ ภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป

2) ระบบใบกำกับภาษีโดยการประทับรับรองเวลา (Time Stamp) เดิมเรียก e-Tax Invoice by Email ไม่ต้องลงลายมือชื่อดิจิทัล แต่ใช้การประทับรับรองเวลาจากระบบกลางแทน โดยส่งอีเมลถึงผู้ซื้อและสำเนาเข้าระบบกลาง

เครื่องมือด้านบนสร้างใบกำกับภาษีแบบกระดาษหรือไฟล์ PDF ซึ่งถูกต้องตามมาตรา 86/4 แต่ไม่ใช่ e-Tax Invoice